Türkiye’den Amazon ABD’de Satıyorsanız Vergi Durumunuz Ne?

Amazon ABD’de satış yapan Türk satıcı sayısı her yıl artıyor ve çoğu aynı cümleyle yola çıkıyor: “LLC kurdum, vergi yok.” FBA kullanıyorsanız bu cümle en kırılgan olduğu yerde duruyor, çünkü FBA’nın çalışma şekli tam da vergiyi belirleyen kriterin içine giriyor.

FBA’yı diğer satış modellerinden ayıran şey

Kendi sitenizden Türkiye’den kargolayarak ABD’ye satış yapmakla, FBA ile satmak vergi açısından aynı şey değil. Fark tek bir yerde: stoğun nerede durduğu ve mülkiyetin nerede el değiştirdiği.

FBA’da ürünleriniz ABD depolarında duruyor ve ABD’li müşteri satın alana kadar size ait kalıyor. Yani mülkiyet ABD toprağında geçiyor. Buna sürekli ve düzenli satış hacmi eklenince, ABD’de ticari faaliyet yürütüp yürütmediğiniz sorusu ciddi biçimde gündeme geliyor.

Kritik kavram: ECI

ABD, yerleşik olmayan bir satıcıyı ikiye ayırıyor. ECI (effectively connected income), ABD’deki bir ticari faaliyetle fiilen bağlantılı gelir demek ve net kâr üzerinden kademeli oranla vergileniyor. ECI olmayan ABD kaynaklı gelir ise brüt üzerinden yüzde 30 stopajla vergileniyor. Hiçbirine girmiyorsanız ABD gelir vergisi çıkmıyor.

“LLC kurdum vergi yok” cümlesi, üçüncü ihtimalin herkes için geçerli olduğunu varsayıyor. FBA satıcısında bu varsayım en zayıf haliyle duruyor.

Konu tartışmalı, ve size rahat cevabı vermeyeceğiz

Uygulamacıların bir kısmı FBA stoğunun ABD’de bulunmasını ve mülkiyetin orada geçmesini ECI için yeterli görüyor; bu görüşe göre kâr ABD’de vergilendirilebilir ve beyan verilmesi gerekir.

Diğer kısmı Amazon’un bağımsız bir acente olduğunu, satıcının ABD’de kendi ticari faaliyetini yürütmediğini savunuyor. Bu görüşe göre ECI oluşmaz.

Konuyu kapatan bir düzenleme ya da emsal yok. Savunulabilir cevap sizin operasyonunuzun ayrıntısına bağlı: hacminiz, ABD’de başka bir varlığınız olup olmadığı, kimin sizin adınıza hareket ettiği. İnternette bu soruya kesin bir “hayır” veren her içeriğe temkinli yaklaşın; genelde o cevabı verenin size satacağı bir hizmet var.

ECI’dan bağımsız olarak zaten verdiğiniz beyan

Burası kafa karışıklığının en pahalı kısmı. ABD’de ödenecek verginiz sıfır olsa bile beyan yükümlülüğünüz var.

Türkiye’den kurulmuş tek üyeli bir LLC, yabancı ortaklı disregarded entity sayılıyor ve her yıl pro forma Form 1120 ile birlikte Form 5472 veriyor. Cirosu sıfır olsa bile. Tetikleyici gelir değil, sizinle şirket arasındaki para hareketi; şirketin hesabını kendi paranızla açtıysanız bu zaten gerçekleşmiş durumda. Ceza 25.000 dolardan başlıyor ve cironuzdan bağımsız. Ayrıntısı Form 5472 yazımızda.

ECI varsa buna ek olarak Form 1040-NR ile beyan gündeme geliyor. Yani ECI tartışmasının sonucu ne olursa olsun, verilecek en az bir beyan var.

Satış vergisi ayrı bir konu, karıştırmayın

Gelir vergisi ile satış vergisi (sales tax) farklı sistemler ve farklı kurallara tabi. Amazon, marketplace facilitator düzenlemeleri kapsamında pazaryeri satışlarında satış vergisini çoğu eyalette kendisi tahsil edip beyan ediyor.

Bu, satış vergisi konusunun sizin için tamamen kapandığı anlamına gelmiyor. Amazon dışında da satıyorsanız, ya da bazı eyaletlerde kayıt yükümlülüğünüz doğuyorsa durum değişiyor. Ama pratikte çoğu saf FBA satıcısı için satış vergisi, gelir vergisinden çok daha az sorun çıkaran taraf. Karıştırılmasının sebebi, iki konunun aynı cümlede anlatılması.

Türkiye tarafı

Türkiye’de yerleşikseniz, Türkiye sizi dünya çapındaki kazancınız üzerinden vergilendiriyor ve ABD’deki şirketten elde ettiğiniz kazanç bunun içinde. ABD’de vergi çıkmaması Türkiye tarafını ortadan kaldırmıyor; genelde tam tersini gösteriyor.

Kazancın Türkiye’de nasıl sınıflandırılacağı, ne zaman beyan edileceği ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının somut durumunuza nasıl uygulanacağı Türk mali müşavirinizin alanı. Biz ABD tarafını yapıyoruz. Bu ayrımı net tutmak ikinizin de işini kolaylaştırıyor. Konuyu kazanç nerede vergilenir yazımızda daha ayrıntılı ele aldık.

Pratikte ne yapmalı

1. ECI pozisyonunuzu belirletin. FBA satıyorsanız bunu varsayımla geçmeyin. Hacminiz ve yapınız üzerinden bir uzmana baktırın.
2. 5472’yi zamanında verin. ECI tartışması sürerken bile bu yürüyor ve en yüksek cezayı bu taşıyor.
3. Defterinizi düzgün tutun. Amazon raporlarından yıl sonunda geriye dönük kayıt çıkarmak, hem zaman hem doğruluk kaybı. Aylık kapanan defter, ECI tartışmasında da beyan hazırlığında da işinizi kolaylaştırır.
4. Eyalet yükümlülüğünüzü unutmayın. Yıllık rapor ve franchise vergisi federal beyandan bağımsızdır ve atlanınca şirket good standing’den düşer.
5. Türkiye tarafını ayrı yürütün. Mali müşavirinizle ABD tarafındaki durumunuzu paylaşın; iki taraf birbirini bilmeden çalışırsa iki kez iş yapılıyor.

Kısa özet

FBA, stoğu ABD’ye taşıdığı için ECI sorusunu ciddi biçimde açıyor ve bu soru karara bağlanmış değil. Cevap ne olursa olsun Form 5472 yükümlülüğünüz duruyor ve cezası 25.000 dolardan başlıyor. Satış vergisini çoğunlukla Amazon üstleniyor, bu ayrı bir konu. Türkiye tarafı ise ABD’de vergi çıksa da çıkmasa da kendi kurallarıyla yürüyor.

Bu sayfa kuralların genel işleyişini anlatır, sizin durumunuza dair vergi tavsiyesi değildir. FBA ve ECI konusu tartışmalıdır; pozisyonunuzu rakamlarınıza bakan biriyle belirleyin.

Sıkça sorulan sorular

Amazon FBA ile satıyorum, ABD’de vergi öder miyim?

Tartışmalı bir konu. FBA’da stoğunuz ABD depolarında duruyor ve mülkiyet ABD’de el değiştiriyor; birçok uygulamacı bunu ECI sayıp kârın ABD’de vergilendirilebilir olduğunu söylüyor. Karşı görüş Amazon’un bağımsız acente olduğu yönünde. Konuyu kapatan bir düzenleme yok, bu yüzden varsayım yapmayın.

ABD’de vergi çıkmıyorsa hiç beyan vermeyecek miyim?

Vereceksiniz. Türkiye’den kurulmuş tek üyeli LLC, cirosu sıfır olsa bile her yıl pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir. Tetikleyici gelir değil, sizinle şirket arasındaki para hareketidir. Ceza 25.000 dolardan başlar ve cironuzdan bağımsızdır.

Satış vergisini kim ödüyor?

Amazon, marketplace facilitator düzenlemeleri kapsamında pazaryeri satışlarında satış vergisini çoğu eyalette kendisi tahsil edip beyan ediyor. Amazon dışında da satıyorsanız veya bazı eyaletlerde kayıt yükümlülüğünüz doğuyorsa durum değişir. Satış vergisi ile gelir vergisi ayrı sistemlerdir.

Türkiye’de de beyan etmem gerekir mi?

Türkiye’de tam mükellef iseniz Türkiye sizi dünya çapındaki kazancınız üzerinden vergilendirir ve ABD şirketinden gelen kazanç buna dahildir. Sınıflandırma, beyan zamanı ve anlaşma hükümlerinin uygulanması Türk mali müşavirinizin alanıdır.

Sadece Türkiye’den kargolayarak satsam durum değişir mi?

Değişebilir. Stoğun ABD’de bulunmaması ve mülkiyetin ABD dışında geçmesi, ABD’de ticari faaliyet yürütülmediği yönündeki argümanı güçlendirir. Yine de tek başına belirleyici değildir; ABD’de çalışanınız veya bağımlı acenteniz olup olmadığı gibi unsurlar da değerlendirilir.

Amazon hesabımı LLC olmadan açabilir miyim?

Amazon birçok ülkeden bireysel satıcı hesabı açılmasına izin veriyor. Ancak ödeme altyapısı, marka kaydı ve ABD’ye ithalat tarafında bir ABD tüzel kişiliği süreci belirgin biçimde kolaylaştırıyor. Kararı vergi değil, operasyon gereksinimleriniz belirlemeli.

Kaynaklar: IRS effectively connected income yönergeleri; IRS Form 5472 ve Instructions for Form 5472; eyaletlerin marketplace facilitator düzenlemeleri; Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması. 27 Temmuz 2026 itibarıyla günceldir. Pazaryeri stoğunun ECI açısından değerlendirilmesi tartışmalıdır; kendi durumunuzu bir uzmanla doğrulayın.